Inilah Proses Pembentukan Yayasan Keluarga – Untuk mendapatkan keuntungan dari pembebasan pajak yang tersedia berdasarkan Pasal 501 (c) (3) Kode Pendapatan Internal, yayasan swasta harus diatur sebagai perwalian atau perusahaan nirlaba. Sebuah perusahaan nirlaba dibentuk dengan mengajukan Anggaran Dasar dengan negara bagian. 

Setelah pembentukan hukum, direktur korporasi mengadopsi peraturan yang mengatur operasi internalnya. Sementara banyak ketentuan peraturan daerah tersebut menangani masalah prosedural umum, peraturan daerah juga dapat dirancang untuk memasukkan ketentuan khusus yang dianggap sesuai oleh sponsor awal yayasan. 

Organisasi juga harus mengadopsi kebijakan awal untuk organisasi, termasuk kebijakan konflik kepentingan. Demikian pula, dokumen kepercayaan dapat mengatasi masalah umum dan memiliki bahasa IRS yang diperlukan; itu mungkin atau mungkin tidak memiliki bahasa yang lebih spesifik tentang bagaimana mengelola yayasan.

Mengembangkan Pernyataan Misi Yayasan

Keluarga hendaknya mempertimbangkan untuk mengembangkan pernyataan misi untuk memandu kegiatan amal yayasan dan memberikan panduan kepada pembuat keputusan yayasan di masa mendatang tentang cara memberikan hibah di masa mendatang. Pernyataan misi harus berisi pandangan, prinsip, dan niat donor dengan cara yang dapat memandu keputusan pembuatan hibah dari wali amanat di masa depan, bahkan ketika permintaan dan peluang hibah berubah seiring waktu. Seringkali, donor membuat pernyataan misi yang terlalu luas untuk benar-benar memberikan panduan praktis kepada generasi mendatang dalam pengambilan keputusan, tetapi jika keluarga baru memulai, pernyataan misi yang luas dapat memberikan fleksibilitas bagi keluarga. Misi atau tujuan yayasan keluarga dapat direvisi tanpa mengajukan dokumen khusus apa pun kepada IRS (revisi tersebut dicatat pada pengarsipan Formulir 990 tahunan). slot88

Ada sejumlah cara untuk menjadikan pernyataan misi sebagai panduan khusus untuk pemberian hibah. Pernyataan misi dapat menetapkan bahwa yayasan bermaksud untuk mendanai jenis organisasi tertentu, seperti perguruan tinggi dan universitas atau rumah sakit. Atau, pernyataan misi dapat menggambarkan tujuan yayasan, seperti aksesibilitas universal perguruan tinggi, atau pertumbuhan kewirausahaan di wilayah tertentu. Pernyataan misi juga dapat menyatakan bahwa yayasan akan memfokuskan upayanya terutama di beberapa wilayah geografis tertentu, atau berisi pandangan yang lebih spesifik mengenai filosofi keluarga dalam memberikan hadiah filantropis.

Beberapa kontributor pada yayasan swasta sangat peduli untuk memastikan bahwa keputusan di masa depan mengikuti dengan erat dari maksud donor mereka (donor ini biasanya memiliki visi khusus). Donor lain memiliki niat amal yang cukup luas dan lebih senang memberikan kebebasan kepada pembuat keputusan di masa mendatang untuk membuat pilihan pemberian hibah mereka sendiri atau mengikuti kepentingan filantropi mereka sendiri. Jika kontributor utama untuk yayasan swasta prihatin tentang niat donor, ada mekanisme yang dapat digunakan untuk melindungi niat.

Tata Kelola Yayasan dan Keterlibatan Keluarga

Para pendiri yayasan juga perlu memilih individu untuk mengatur yayasan dan membuat keputusan di masa depan. Banyak donor menunjuk semua atau beberapa anak mereka sebagai direktur; para donor dapat memasukkan ketentuan dalam anggaran rumah tangga yang memilih semua anak mereka menjadi dewan direksi setelah kematian mereka. Donor lain ingin memasukkan direktur independen untuk menengahi perselisihan antar keluarga atau untuk memastikan hubungan yang sedang berlangsung antara yayasan dan organisasi tertentu, atau untuk memastikan manajemen yayasan profesional.

Yayasan keluarga adalah sarana yang memungkinkan untuk mendorong kekompakan keluarga. Keputusan pengambilan hibah dapat menjadi katalisator untuk melanjutkan kerja sama keluarga pada saat kematian anggota keluarga yang mendirikan yayasan. Ada banyak peluang potensial untuk melibatkan anggota keluarga dengan cara yang berarti dalam kegiatan yayasan. Selain melayani sebagai direktur, anggota keluarga dapat terlibat dalam meninjau permohonan hibah, menghadiri kunjungan lokasi, membuat rekomendasi hibah, dan bekerja dengan organisasi amal untuk menerjemahkan visi yayasan ke dalam praktik. Beberapa anggota keluarga mungkin menemukan peran staf di yayasan.

Mempekerjakan Staf Pemberi Hibah Profesional

Sebuah keluarga mungkin atau mungkin tidak memilih untuk mempekerjakan staf profesional dengan pengalaman dan pelatihan untuk memandu pemberian dana yayasan. Jumlah staf mungkin berbeda tergantung pada tujuan pasti yayasan untuk pemberian hibah dan berapa banyak tugas eksekutif yang dapat dilakukan oleh anggota keluarga atau anggota kantor keluarga, jika berlaku. Karena staf profesional memiliki waktu untuk mempelajari organisasi nirlaba, staf profesional mungkin lebih cenderung merekomendasikan pemberian hibah kepada organisasi penerima hibah yang lebih kecil dan untuk mengembangkan inisiatif untuk mengidentifikasi dan memecahkan masalah masyarakat dengan membangun kemitraan antara organisasi nirlaba dan donor.

Tanggung jawab utama dari staf pemberi hibah profesional adalah untuk mendidik dan memberikan arahan kepada direktur tentang organisasi dan untuk memberikan beberapa pemikiran strategis tentang bagaimana yayasan memenuhi maksud donor. Staf profesional juga dapat berguna dalam menginformasikan organisasi bahwa permintaan hibah mereka tidak sesuai dengan anggaran yayasan.

Namun, banyak yayasan tidak mempekerjakan staf penuh waktu atau bahkan staf paruh waktu. Staf mungkin tidak diperlukan jika yayasan akan menjadikan banyak dari pemberiannya sebagai hibah modal besar untuk organisasi yang mapan dan terkelola dengan baik yang dengannya donor memiliki hubungan jangka panjang. Selain itu, anggota keluarga mungkin melihat staf profesional melayani sebagai perantara yang tidak diinginkan antara keluarga dan organisasi amal ketika mereka lebih suka bahwa anggota keluarga memiliki hubungan langsung dengan organisasi penerima. Di sejumlah yayasan keluarga, satu atau lebih anggota keluarga mencurahkan banyak waktu dan sumber daya untuk organisasi sehingga kebutuhan staf berkurang.

Kegiatan Amal Langsung

Yayasan keluarga atau swasta tidak dibatasi hanya untuk memberikan hibah kepada organisasi lain. Sebuah yayasan dapat terlibat dalam kegiatan amal langsung. Beberapa yayasan keluarga menjalankan kegiatan amal penuh seperti museum dan sekolah. Yayasan keluarga lain mungkin menyelenggarakan program beasiswa untuk siswa (meskipun untuk kemudahan administrasi, banyak yayasan hanya akan memberikan hadiah kepada sekolah agar sekolah dapat mengelola beasiswa) atau hadiah. Yayasan dapat menyelenggarakan kuliah dan pembicara atau melakukan kegiatan amal langsung lainnya.

Investasi Yayasan

Untuk banyak yayasan, tinjauan dan strategi investasi membutuhkan pertimbangan yang signifikan dan bekerja dengan penasihat luar. Bagi banyak keluarga, yayasan adalah cara yang baik untuk memperkenalkan generasi muda untuk bekerja dengan penasihat keuangan.

Yayasan keluarga semakin mencari investasi berdampak sosial, investasi terkait misi, dan investasi terkait program sebagai cara untuk secara bersamaan memenuhi pengembalian investasi tetapi juga untuk memenuhi tujuan amal yayasan.

Investasi berdampak sosial berarti membuat keputusan investasi (membeli saham dan obligasi) sambil menyaring investasi di perusahaan tertentu berdasarkan “dampak sosial”: dampak lingkungan, penjualan tembakau dan senjata api, beragam praktik perekrutan, atau kriteria lainnya. Banyak penasihat investasi akan menawarkan produk yang mempertimbangkan pertimbangan semacam ini saat melakukan investasi; setiap produk sedikit berbeda.

Investasi terkait program berbeda. Ini adalah investasi yang terkait langsung dengan tujuan pengecualian yayasan dan dibuat untuk tujuan utama sebagai dampak amal. Contoh klasiknya adalah investasi pada perumahan berpenghasilan rendah; Pekerjaan yayasan mungkin memungkinkan perumahan berpenghasilan rendah dibangun dan yayasan akan menerima pengembalian, tetapi pengembaliannya mungkin lebih rendah daripada investasi lain yang memungkinkan. Banyak yayasan yang sangat tertarik dengan kegiatan jenis ini, terutama yang berkaitan dengan penelitian bioteknologi dan pengembangan ekonomi.

Gambaran Umum Aturan IRS Private Foundation

Ada seperangkat aturan kompleks yang mengatur pengoperasian dan pemeliharaan yayasan swasta. Pelanggaran terhadap aturan yayasan swasta dapat mengakibatkan pengenaan pajak dan denda yang berat dan mahal, dan dalam beberapa kasus, hilangnya status bebas pajak. Oleh karena itu, aturan yayasan swasta itu sendiri harus dikonsultasikan mengenai penyelesaian pertanyaan spesifik tentang kepatuhan. Ikhtisar aturan yang berlaku untuk yayasan swasta disediakan di bawah ini.

Self-Dealing

Transaksi mandiri adalah transaksi langsung atau tidak langsung, seperti penjualan, pertukaran, sewa atau pinjaman, antara yayasan dan “orang yang didiskualifikasi”. Orang yang didiskualifikasi adalah manajer yayasan (termasuk direktur); kontributor substansial (seseorang yang memberikan kontribusi $ 5.000 atau lebih kepada yayasan jika itu lebih dari 2% dari total kontribusi selama tahun pajak); pemilik lebih dari 20% bisnis atau kepercayaan yang merupakan kontributor penting bagi yayasan; bisnis, perwalian atau kekayaan jika orang yang didiskualifikasi memiliki lebih dari 35% darinya; anggota keluarga dari salah satu di atas; atau pejabat pemerintah.

Perdagangan sendiri dilarang untuk yayasan swasta (kecuali transaksi sesuai dengan pengecualian tertentu). Larangan ini berlaku terlepas dari fakta bahwa yayasan swasta atau orang yang didiskualifikasi dapat membayar pertimbangan nilai pasar wajar untuk apa yang dipertukarkan. Transaksi mandiri mencakup hampir semua transaksi keuangan antara orang yang didiskualifikasi dan yayasan swasta. Pedagang mandiri dan manajer yayasan akan dikenakan sanksi pajak cukai jika transaksi sendiri terjadi. Hukuman semacam itu bisa mencapai 200% dari jumlah yang terlibat dalam tindakan perdagangan sendiri.

Ada pengecualian khusus tertentu untuk larangan berurusan sendiri, termasuk pengecualian untuk kompensasi yang wajar yang dibayarkan kepada orang yang didiskualifikasi untuk layanan pribadi dan pengecualian untuk pinjaman ke yayasan swasta dari orang yang didiskualifikasi tanpa bunga atau biaya lain.

Persyaratan Distribusi Minimum

Setiap tahun, yayasan diwajibkan untuk mendistribusikan jumlah yang sama dengan setidaknya 5% dari nilai pasar wajar agregat dari semua aset non-amal yang dipegang oleh yayasan, dikurangi pajak cukai yang dibayarkan atas pendapatan investasi bersih. Jumlah ini disebut “jumlah yang dapat didistribusikan”. Dalam 12 bulan setelah akhir tahun fiskal yayasan swasta, yayasan harus menentukan jumlah yang dapat didistribusikan, memilih penerima dan membuat distribusi yang diperlukan. Yayasan dapat mendistribusikan lebih dari jumlah yang dapat didistribusikan, tetapi seringkali yayasan lebih memilih untuk menyimpan jumlah sebagai korpus untuk menghasilkan pendapatan dan memberikan hibah di tahun-tahun mendatang. Yayasan akan dikenakan sanksi cukai jika tidak memenuhi persyaratan distribusi minimum.

Distribusi oleh yayasan swasta untuk persyaratan distribusi minimum ini harus dalam bentuk “distribusi yang memenuhi syarat”. Hanya jenis hibah tertentu yang memenuhi syarat sebagai “distribusi yang memenuhi syarat”, termasuk hibah untuk badan amal yang didukung publik, organisasi pendukung tertentu, yayasan operasi swasta, dan badan pemerintah. Distribusi yang memenuhi syarat juga mencakup jumlah yang dibayarkan untuk memperoleh aset yang digunakan atau dimiliki untuk digunakan dalam tujuan amal secara langsung dan pembayaran langsung dari biaya operasional atau administrasi yayasan sendiri.

Membahayakan Investasi

“Investasi yang membahayakan” adalah investasi yang membahayakan kemampuan yayasan untuk menjalankan tujuan amalnya. Manajer yayasan dan yayasan akan dikenai sanksi pajak cukai jika yayasan swasta memiliki investasi yang membahayakan. Secara umum, selama investasi dimiliki sebagai bagian dari portofolio yang dibangun dengan hati-hati, semua jenis investasi dapat diterima.

Pengeluaran Kena Pajak

Pengeluaran tertentu oleh yayasan swasta dianggap sebagai “pengeluaran kena pajak”. Manajer yayasan dan yayasan dikenai sanksi pajak cukai atas jumlah setiap pengeluaran kena pajak yang dilakukan oleh yayasan. Sanksi pajak cukai ini ada untuk memastikan bahwa dana yayasan swasta digunakan untuk tujuan amal yang dijelaskan dalam Kode Bagian 501 (c) (3).

Pengeluaran kena pajak termasuk jumlah yang dibayarkan oleh yayasan swasta untuk menjalankan propaganda atau mempengaruhi undang-undang; sebagai hibah kepada yayasan lain, kecuali yayasan pemberi menjalankan tanggung jawab pengeluaran; dan untuk tujuan apa pun selain tujuan keagamaan, amal, ilmiah, sastra, atau pendidikan.

Kelebihan Kepemilikan Bisnis

Umumnya, jika kepemilikan gabungan yayasan dan semua orang yang didiskualifikasi di perusahaan mana pun yang menjalankan bisnis yang secara substansial tidak terkait (selain menghasilkan pendapatan) dengan tujuan amal dari yayasan swasta melebihi 20% dari saham suara perusahaan, kelebihan pajak kepemilikan bisnis akan dikenakan. Namun, yayasan swasta tidak diperlakukan sebagai memiliki kelebihan kepemilikan bisnis jika memiliki tidak lebih dari 2% saham suara dan tidak lebih dari 2% nilai semua saham beredar dari semua kelas saham, terlepas dari kepemilikan orang yang didiskualifikasi. .

Pajak atas Pendapatan Investasi Bersih

Yayasan swasta dikenakan pajak cukai 1,39% atas pendapatan investasi bersih (misalnya, dividen, bunga, royalti, dan keuntungan modal). Pajak ini dulunya dinilai pada tarif 1% atau 2% tergantung pada tingkat distribusi, tetapi undang-undang perpajakan baru-baru ini mengubah pajak menjadi 1,39%.…